KOMPETENT. ZUVERLÄSSIG. VORAUS­SCHAUEND.

Aktuelle Informationen – Für Sie!

Sehr geehrte Damen und Herren,

das vierte Quartal geht mit großen Schritten dem Ende zu.
Weihnachten und das neue Jahr stehen vor der Türe.

Gerne stellen wir Ihnen mit unserem Winter-Kanzlei-Newsletter aktuelle Informationen und Tipps zu Steuerthemen zur Verfügung.

Mit besten Grüßen

PHDR. UWE H. VOLKMANN • JAN HOFMANN • JENNY RÖSSLE
Diplom-Finanzwirte und Steuerberater

1. E-Rechnung – neue Entwicklungen und aktuelle gesetzliche Regelungen

 
Die gesetzlichen Vorhaben zum Thema elektronische Rechnung entwickeln sich derzeit dynamisch. Während die E-Rechnungspflicht für den Bereich B2G (Business-to-Government) – und hier auch noch nicht in allen Bundesländern – bereits gilt, gibt es Neuigkeiten für den Bereich B2B (Business-to-Business): Die aktuelle Planung des Bundesfinanzministeriums sieht vor, die E-Rechnungspflicht für inländische Rechnungen im B2B-Bereich zum 01.01.2025 inklusive eines Meldesystems ab dem Jahr 2028 in Deutschland einzuführen, um so den Umsatzsteuerbetrug zu bekämpfen. Nach derzeitigem Diskussionsstand sind von dieser Änderung alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen in Deutschland betroffen.
 
Die wichtigsten Eckpunkte:

1. Die verpflichtende E-Rechnung soll zum 01.01.2025 für inländische B2B-Umsätze eingeführt werden.
2. Norm EN 16931: Unter E-Rechnung versteht der Gesetzgeber eine Rechnung, die der Europäischen Norm EN 16931 entspricht. Die in den DATEV-Anwendungen verwendeten Formate ZUGFeRD 2.x und die XRechnung entsprechen bereits der Norm EN 16931.
3. Ab dem 01.01.2025 sind alle Unternehmen verpflichtet, elektronische Rechnungen zu versenden und zu empfangen.
4. Für den Versand der elektronischen Rechnung soll es bis zum 31.12.2025 eine Nichtbeanstandungsregelung geben, die es ermöglicht, „sonstige Rechnungen“ wie Papierrechnungen oder elektronische Rechnungen, die nicht EN 16931 konform sind, auch nach dem 01.01.2025 zu versenden, insofern der Rechnungsempfänger zustimmt. 
5. Steuerfreie Lieferungen und Leistungen sind von der Pflicht nicht erfasst. 
6. Transaktionsbezogene VAT Meldung: Ab dem 01.01.2028 muss für jede Rechnung eine transaktionsbezogene VAT Meldung (Rechnungsauszug) an ein bundeseinheitliches System der Verwaltung übermittelt werden. Diese Meldung wird im Einklang mit den EU-Vorgaben (VAT in the Digital Age, kurz ViDA) für grenzüberschreitende Transaktionen (innergemeinschaftliche Lieferungen und Leistungen) erfolgen.

 
E-Rechnung: Definition
Laut den Vorgaben der EU-Richtlinie 2014/55 ist eine E-Rechnung eine elektronische Rechnung, die in einem strukturierten Datensatz erstellt, übermittelt und empfangen wird sowie in einem Format vorliegt, das die automatische und elektronische Verarbeitung ermöglicht.

Das Bundesfinanzministerium unterscheidet dabei zwischen E-Rechnungen (gemäß der Norm EN 16931) und sonstigen Rechnungen (nicht-normkonformen Rechnungen). Normkonforme Rechnungen gemäß der Norm EN 16931 besitzen das Format XRechnung oder ZUGFeRD ab Version 2.x. Eine sonstige Rechnung ist eine E-Rechnung, die nicht der Norm EN 16931 entspricht und damit in einem anderen elektronischen Format übermittelt wird. Auch jede andere Rechnung, die keine E-Rechnung ist und zum Beispiel als PDF oder auf Papier übermittelt wird, wird in diesem Zusammenhang als sonstige Rechnung definiert.

 

2. Nutzen Sie schon DATEV Unternehmen online?

• Zeitsparende Abläufe 
• Schnelle digitale Prozesse sorgen für einen reibungslosen Datenaustausch 
• Flexible Zusammenarbeit 
• Die Kanzlei hat jederzeit Zugriff auf alle gespeicherten digitalen Belege. Art und Umfang der Zusammenarbeit können individuell vereinbart werden.
• Transparente Daten 
• Mandant und Kanzlei greifen in DATEV Unternehmen online auf denselben Datenbestand zu. Und das zu jeder Zeit. So können Sie ihr Unternehmen auf der Basis von stets aktuellen Zahlen steuern.
• Sichere Prozesse 
• Belege und Auswertungen werden über die sichere DATEV-Cloud im sicheren DATEV-Rechenzentrum ausgetauscht – geschützt vor fremdem Zugriff.

3. Entwicklung der Pflicht zur elektronischen Arbeitszeiterfassung

• Grundsätzlich sollen alle Arbeitgeber verpflichtet werden, Beginn, Ende und Dauer der täglichen Arbeitszeit der Arbeitnehmer jeweils am Tag der Arbeitsleistung elektronisch aufzuzeichnen (§ 16 Abs. 2 ArbZG-E) und diese Aufzeichnung für eine bestimmte Dauer aufbewahren (§ 16 Abs. 6 ArbZG-E). Die Aufzeichnung soll auch durch Arbeitnehmer oder durch einen Dritten erfolgen können, zum Beispiel einen Vorgesetzten.
    
• Die Erfassung der Arbeitszeiten und die möglichen Kontrollen der Aufzeichnungen durch die Aufsichtsbehörde (§ 16 Abs. 6 ArbZG-E) soll die Einhaltung der Vorschriften zu Höchstarbeitszeiten, Mindestruhezeiten und Pausen gewährleisten.
    
• Der Gesetzesentwurf sieht zahlreiche Ausnahmen von der Pflicht zur elektronischen Aufzeichnung der Arbeitszeiten vor. Interessant sind in diesem Zusammenhang insbesondere folgende Regelungen:
   
  • Es kann eine sog. Vertrauensarbeitszeit vereinbart werden, wenn der Arbeitgeber auf die Festlegung von Beginn und Ende der vertraglich vereinbarten Zeit verzichtet. Jedoch muss er auch in diesem Fall durch geeignete Maßnahmen sicherstellen, dass ihm Verstöße gegen die gesetzlichen Bestimmungen zu Dauer und Lage der Arbeits- und Ruhezeiten bekannt werden (§ 16 Abs. 4 ArbZG-E).
  • Für Arbeitgeber mit bis zu zehn Arbeitnehmern ist die Aufzeichnung der Arbeitszeit in nicht-elektronischer Form möglich (§ 16 Abs. 8 Satz 3 ArbZG-E).